Perpajakan wirausaha masing-masing - naon pajeg sareng pembayaran wajib (premi asuransi tetep) pangusaha individu mayar kanggo dirina sareng padamel di taun 2020

Halo, pamiarsa dear of Ideas for Life! Dinten ieu urang bakal ngobrol ngeunaan perpajakan pangusaha masing-masingnyaéta: sistem perpajakan naon nyaéta pajeg naon mayar pangusaha individu dina masing-masing modeu na ngalaporkeun naon kedah dicandak ku pengusaha individu.

Ku jalan kitu, anjeun parantos ningali sabaraha hiji dolar parantos aya hargana? Ngawitan ngahasilkeun artos dina bédana kurs di dieu!

Di masarakat modéren, wirausaha swasta parantos populér pisan sareng parantos ngamankeun dukungan nagara. Aya seueur program pikeun ngabantosan anjeun pamekaran usaha alit dina sababaraha bidang, sareng bidang sapertos perpajakan ogé henteu disingkirkeun.

Pikeun kategori pangusaha anu béda, pilihan anu paling cocog jeung nguntungkeun réjim pamayaran pajeganu masihan seueur jalma bisnis ngora insentif anu saé pikeun tumuh sareng kasempetan pikeun ngamimitian dina bidang ieu.

Tina tulisan ieu anjeun bakal diajar:

• Naon konsep perpajakan bisnis sorangan sareng jinis-jinis sistem anu diusulkeun kalebet;
• Naha sistem perpajakan patén kasohor pisan di kalangan pengusaha mimiti sareng naha éta nguntungkeun;
• Pajak naon anu dibayar pangusaha masing-masing dina OSN, STS, UTII, PSN sareng laporan naon anu kedah dikintunkeun ku pengusaha individu;
• Naon tenggat waktos pikeun ngirim laporan pikeun pangusaha masing-masing sareng naon anu wajib (tetep) mayar kana anggaran anu diarepkeun ku pengusaha dina sistem pajak anu béda.

Tulisan ieu bakal aya gunana pikeun pangusaha novice anu nembé mutuskeun muka pengusaha masing-masing, tapi ogé pikeun jalma anu mikirkeun ngalih kana sistem perpajakan anu sanés pikeun ngirangan beban pajak.

Hoyong terang sadayana intricacies mayar pajak pikeun 2020? Pariksa topik ieu sacara rinci dina artikel kami!

Ngeunaan jinis perpajakan pangusaha masing-masing, premi asuransi sareng pambayaran tetep, pajak naon anu mayar pangusaha masing-masing sareng laporan naon anu dikintunkeun ku pengusaha masing-masing

1. Konsép sareng jinis sistem perpajakan pikeun pangusaha masing-masing (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋

Pikeun unggal wirausaha, salah sahiji masalah anu paling penting dina ngawangun usahana nyaéta definisi sistem pajak. Nya anjeunna anu netepkeun prosedur pikeun damel salajengna tina wirausaha masing-masing, mayar tugas sareng kumaha hésé akuntansi sareng akuntansi pajak.

Dina kerangka panerapan pajak Féderasi Rusia, ayeuna pengusaha masing-masing tiasa milih pikeun dirina salah sahiji sistem sareng mode ieu:

• Modeu umum (OCH);
• UTII atanapi sistem tersirat;
• Sistem saderhana (USN);
• Sistem Patén (PSN);
• Pajeg Pertanian Terpadu (UAT).

Rézim umum disayogikeun pikeun sadaya jalma sareng ngawajibkeun aranjeunna kanggo mayar pajeg kana sagala panghasilanana. UTII dianggo ku pangusaha anu parantos milih salah sahiji atanapi jinis kagiatan, kalebet tatanén, sareng anu mayar kanggo mayar anggaran dina bentuk pajak tunggal pikeun penghasilan anu ditetepkeun. Sistem pajak anu disederhanakeun, dina gilirannana, ngamungkinkeun anjeun ngaleungitkeun beban tina mayar sababaraha jinis pamayaran, ngagentoskeun ku anu hiji.

💡 Sadaya pamayaran pajak, ogé ngalaporkeun anu saluyu, kedah diajukeun dina urutan anu tangtu sareng dina tenggat waktos anu ditetepkeun ku hukum. Upami teu kitu, pajeg anu teu dibayar tiasa dikoleksi ku otoritas pajak sacara paksa, ku cara ngarebut harta pribadi, kalayan idin ti pengadilan.

Masing-masing sistem perpajakan kedah diperhatoskeun kalayan langkung rinci.

1.1. Sistem perpajakan UTII (Pajeg hasil ngahijikeun panghasilan)

Nalika pengusaha nganggo UTII, anjeunna henteu wajib mayar pajeg sapertos Pajak penghasilan pribadi, UST, PPN sareng jinis sanésna, diganti ku pajak tunggal pikeun panghasilan anu ditetepkeun. Pamayaran sésana sapertos pajegjeung asuransi jeung pangsiun pengusaha mayar numutkeun modeu anu sanés.

Kaayaan anu tangtu tiasa dibédakeun anu ngamungkinkeun panggunaan UTII:

• Tempat usaha... Sistem sapertos kitu henteu tiasa dianggo di sadaya daérah di nagara éta, tapi ngan ukur dimana didirikan ku tindakan légal législatif sareng pangaturan;
• Jenis kagiatan... Daptar spésiés sapertos kitu diadegkeun sacara terpisah di unggal daérah;
• Kurangna kontrak manajemén kapercayaan atanapi kemitraan saderhana;
• Partisipasi organisasi sanés dina ngalaksanakeun kagiatan henteu langkung ti 25%.
• Organisasi ngagaduhan henteu aya deui 100 pagawé;
• Aya pembayar pajak anu langkung ageung di daérah éta.

Sateuacanna, penghapusan sistem pamayaran pajak ieu direncanakeun di awal taun 2018, tapi ku Peraturan Presiden dina 2 Juni 2016, periode aplikasi pikeun UTII diperpanjang dugi ka 1 Januari 2021, kusabab paménta na di kalangan usaha leutik.

Jinis kagiatan di mana panggunaan UTII diidinan ditangtukeun ku hukum sareng dina waktos ieu kalebet:

• dagang ritel;
• perusahaan katering;
• jasa domestik;
• jasa Pangajaran sarta Palatihan Atikan;
• ngalereskeun, ngaropea sareng nyeuseuh mobil;
• pariwara;
• jasa akomodasi samentawis;
• jeung sajabana.

Penting pikeun dicatetyén dugi ka 1 Januari 2017, jasa rumah tangga ditangtoskeun numutkeun kana klasifikasi OKUN, anu ayeuna parantos lirén beroperasi. Daptar jasa sapertos kitu didirikeun ku buku réferénsi OKVED2 sareng OKPD2, sareng daptar énggalna ditepikeun ku paréntah Pamaréntah Féderasi Rusia Nomer 2496-r tanggal 24 Nopémber 2016.

Diantara aranjeunna, masih, jasa, ditujukeun pikeun ngalereskeun sapatu, pakean, arloji, alat-alat rumah tangga, penerbitan alat-alat olahraga kanggo panggunaan samentawis, ogé barang-barang pribadi, jst. Nanging, jinis jasa énggal parantos ditambihan anu saacanna dianggap domestik, contona, pembuatan jati buatan khusus.

1.2. Sistem perpajakan USN (Sistem perpajakan saderhana)

Upami pengusaha individu milih sistem anu disederhanakeun, maka anjeunna ngabebaskeun dirina tina mayar sababaraha jinis pajeg (Pajak penghasilan pribadi, harta banda pajeg) diganti ku pajak tunggal (EH), anu diitung dumasar kana hasil kagiatan organisasi. Sésana pangmayaran, kalebet asuransi, mayar dina istilah umum.

Penting! Sistem sapertos kitu tiasa dioperasikeun sareng tiasa diterapkeun di panjuru nagara, sareng anjeun tiasa ngalih kana éta dina awal taun payun, parantos ngumumkeun ieu sateuacanna dina anu ayeuna.

Dina hal ieu, panerapan nyayogikeun transisi gratis sareng sukarela ti sistem perpajakan anu disederhanakeun sareng balik deui ka éta tina sistem anu sanés.

Nanging, pikeun panggunaan sistem pajak anu disederhanakeun, aya sababaraha larangan.

Anu mimiti, dina hal panghasilan, jumlahna parantos robih ti saprak 1 Januari 2017, anu ngamungkinkeun ngalegaan panggunaan rezim di kalangan usaha alit, kusabab kanyataan yén:

• Panghasilan maksimal anu ditampi ku organisasi anu hoyong ngalih kana sistem pajak anu disederhanakeun ti 2017 parantos ningkat nepi ka 120 juta rubél (samemehna 60 juta);
• Batas pendapatan salami 9 bulan taun ieu (dimana perencanaan parobihan sistem pajak diumumkeun) ogé dua kali - 90 juta rubel, ngalawan 45 tadi.
• Nilai anu diijinkeun tina nilai residual tina aset tetep organisasi ningkat tina 100 juta nepi ka 150 juta rubel.

Peryogi disebatkeun yén panggunaan sistem pajak anu disederhanakeun henteu sayogi pikeun sadayana anu mayar pajeg. aranjeunna henteu ngagaduhan hak pikeun ngalih ka dinya:

• firma kalayan langkung ti 100 jalma;
• organisasi kalayan subdivisi tambahan;
• firma anu persentase partisipasi firma sanés ngaleuwihan 25;
• pangusaha mayar pajeg tatanén anu ngahijikeun;
• ahli hukum sareng notaris dina prakték swasta;
• organisasi kiridit, pawnshops, dana mancén, perusahaan asuransi sareng sanésna;
• bisnis anu aya hubunganana sareng judi;
• organisasi aktip di pasar jaminan;
• lembaga anggaran;
• firma ti nagara sanés;
• agénsi milarian padamelan milik pribadi;
• organisasi anu ngabagi produk sareng organisasi anu sanés.

Ku alatan éta, larangan di luhur kedah diperhatoskeun nalika ngalih kana sistem pajak anu disederhanakeun atanapi muka pengusaha individu anyar kalayan sistem pajak sapertos kitu.

Kanggo inpormasi lengkep ngeunaan sistem perpajakan saderhana pikeun pangusaha masing-masing, tingali tulisan dina tautan.

1.3. Sistem perpajakan OSN (Sistem perpajakan umum)

Pengusaha individu anu nganggo sistem perpajakan umum wajib mayar pamayaran kanggo sadaya pamayaran pajeg anu mantep, hubunganana sareng anjeunna, sacara umum, kacuali, tangtosna, anjeunna dibebaskeun tina hiji atanapi beban pajak anu sanés, anu tiasa ditangtukeun ku aparat pajeg anu berwenang.

Nalika nganggo modeu ieu, pengusaha kedah mayar pembayaran sapertos kieu:

• Pajak penghasilan pribadi (Pajak penghasilan pribadi) - pajak langsung anu utami, mangrupikeun perséntase tina total panghasilan, ti mana pengeluaran dikurangan, anu didokumentasikan
• Pajeg tambah nilai (PPN) mangrupikeun pajak teu langsung anu dibayar pikeun komponén biaya anu ditambihkeun kana harga produk dina sadaya tahapan produksi sareng penjualan na, saatos dugi ka konsumén akhir.
• Rupa-rupa tugas - sagala jinis biaya, dina kerangka panerapan, dipungut nalika ngimpor barang-barang ka nagara atanapi ngalakukeun tindakan penting anu sanés;
• Pajak cukai - pamayaran ditugaskeun pikeun kategori barang, kalebet biaya sareng henteu gumantung kana pendapatan anu ditampi;
• Pajeg ékstraksi mineral - pamayaran kanggo ngembangkeun sumber daya alam;
• Waragad pikeun panggunaan objék satwa sareng sumber cai dibayar ku pangusaha ngalaksanakeun kagiatan kalayan keunakeun panggunaan cai atanapi partisipasi sato;
• Pajak angkutan, darat - biaya ti anu gaduh kendaraan sareng plot lahan;
• Pajak harta - pamayaran gumantung kana nilai cadastral tina harta;
• Pajak bisnis judi - ningkat pangmayaran pajeg nalika nampi penghasilan tina judi.

Sasuai, seuseueurna kontribusi kana anggaran ngan ukur pikeun organisasi anu beroperasi di daérah anu khusus, sedengkeun seuseueurna pangusaha tunduk kana pajak dasar, sapertos Pajak penghasilan pribadi, PPN jeung batur.

Penting! Upami pangusaha, kusabab kaistiméwaan kagiatanana, kedah ngadokuméntasikeun nilai anu ditambihan (pikeun pembeli), maka rézim perpajakan ieu pikeun aranjeunna nyaéta anu paling pantes.

Salah sahiji fitur anu paling penting dina akunting arus kas, nalika pangusaha masing-masing nganggo sistem perpajakan umum, nyaéta panggunaan dina akuntansi ieu jasa kas.

Langkung merenah pikeun pangusaha masing-masing mayar pajak penghasilan pribadi, anu jumlahna tiasa dikirangan ku jumlah kontribusi sareng deduksi propésional, sedengkeun badan hukum tunduk kana pajak penghasilan.

Pilihan sistem pajeg masing-masing pikeun masing-masing perusahaan, kusabab kaunggulan sareng kalemahan masing-masing diantarana sareng spésipik bisnis. Nanging, pikeun usaha anu suksés perlu ngitung sacara akurat sareng tepat waktos sareng mayar kontribusi pajak.

Sistem perpajakan pikeun pangusaha masing-masing - PSN

1.4. Sistem perpajakan PSN (Sistem perpajakan Patén)

Sistem perpajakan patén (PSN) bénten sareng rézim anu sanésna, mimiti sadayana, sabab henteu meryogikeun pengajuan pengembalian pajak, sareng pajak diitung dina waktosna saatos mayar patén - konfirmasi dokumenter ngeunaan hak pikeun ngalaksanakeun salah sahiji jinis kagiatan wirausaha di daérah anu tangtu.

Patén anu kaala pikeun periode henteu langkung ti 12 bulan sareng merenah pikeun anu hoyong ngaidentipikasi paménta sareng kabutuhan di daérah penjualan anu khusus, saéngga parantos diuji, contona, usaha alit dina tahap awal.

Saha anu tiasa ngalih ka PSN?

Henteu sadaya pangusaha tiasa nganggo hak pikeun pindah kana PSN, tapi ngan ukur anu ngalaksanakeun sababaraha jinis kagiatan. Daptarna, kaseueuran, pakait sareng daptar kagiatan anu diijinkeun dina UTII, anu diwatesan ku sakumpulan jasa sareng arah perdagangan ritel.

Naon jinis kagiatan anu aya dina sistem perpajakan patén pikeun pengusaha masing-masing?

Dasarna, kagiatan produksi, sapertos kitu, henteu kalebetkeun kana daptar jinis wirausaha anu ngamungkinkeun panggunaan pangobatan preferensial, tapi jasa produksi lumayan tiasa ditampi.

Dina rézim patén, bahkan prosedur pikeun pembuatan barang sapertos karpét sareng karpét, sapatu felted, karajinan tangan, sosis, alat tatanén, piring coopers, gerabah, optik pikeun gelas, parahu kai sareng kartu bisnis tiasa dilaksanakeun. Nyaéta, anjeun tiasa nyimpulkeun sadayana jinis ieu, sapertos ngadamel karajinan atanapi produksi alit ku panangan anjeun nyalira.

Ayeuna, daptar kagiatan anu diidinan nganggo PSN, henteu acan robih ti saprak 1 Januari 2016, ditangtukeun ku pasal 346.43 tina Kodeu Pajeg Féderasi Rusia sareng kalebet 63 barang. Nanging, taun ayeuna Medvedev D.A. tagihanana diwanohkeun ngamungkinkeun panggunaan PSN pikeun sadaya jinis bisnis... Salaku tambahan, otoritas daérah ngagaduhan hak pikeun ngalegaan daptar jasa umum pikeun OKUN di daérahna.

Naon watesan pikeun panggunaan PSN?

Aya sababaraha larangan anu aya hubunganana sareng transisi kana sistem perpajakan patén:

• modeu ngan ukur aya pikeun pangusaha masing-masing;
• teu tiasa langkung ti lima belas urang dina komposisi pengusaha masing-masing;
• PSN henteu tiasa dilarapkeun upami perjanjian kemitraan atanapi kapercayaan parantos diberlakukeun;
• dina hal jumlah pendapatan tina kagiatan patén ngaleuwihan 60 juta rubel, pengusaha masing-masing dicabut hak patén na. Nalika digabungkeun sareng sistem pajak anu disederhanakeun, panghasilan diperhitungkeun dina jumlahna pikeun dua modeu.

Di daérah naon paténna sah?

Luyu sareng UU No. 244-FZ tina 21.07.14 ti saprak 2015, kajaba patén-patén pikeun transportasi jalan sareng distribusi ritel, daérah patén éta dugi ka kotamadya, anu ngamungkinkeun pikeun langkung adil ngitung nilai hak sapertos kitu, tapi ngabatesan luas aplikasi na.

Naon anu nangtukeun biaya patén sareng kumaha cara ngitungna?

Harga patén Mangrupikeun biaya anu pasti, anu nguntungkeun pikeun dianggo dina jumlah signifikan panghasilan sareng sabalikna upami panghasilanana kirang. Otoritas daérah netepkeun penghasilan taunan poténsial (PAP) pikeun unggal jenis kagiatan di daérah anu ditangtoskeun, anu janten dasar pajak di rezim ieu, sareng tingkat pajak, dina jumlah 6%, diitung persis dumasar kana nilai ieu.

Nilai maksimum tina indikator ieu - perkawis1 juta rubel, sareng teu aya palang minimum saprak 2015.

Dina itungan PSN, sapertos konsep sapertos koefisien deflator, anu ngaluyukeun nilai DRGP gumantung kana parobihan harga dina période anu sateuacanna di panjuru nagara. Ieu mangrupikeun jumlah anu tetep pikeun taun payun.

Dina 2020, rasio ieu disetél dina 1.592 (dina 2019 éta 1,518), saluyu, nilai maksimum PHD pikeun PSN nyaéta 1.592.000 rubel.

Nanging, perlu diémutan yén unggal daérah ngagaduhan hak pikeun ningkatkeun PVGD dugi ka 10 kali:

• pikeun transportasi jalan sareng perawatan angkutan jalan - dugi ka 3 (tilu) kali;
• pikeun kagiatan patén naon waé di kota anu jumlah pendudukna langkung ti 1 juta jalma - dugi ka 5 (lima) kali;
• pikeun jasa sewa perumahan, katering sareng perdagangan eceran - dugi ka 10 (sapuluh) kali.

Dina kasus anu khusus, jumlah pagawé, ukuran lantai dagang atanapi aula tempat ngalaksanakeunana, jumlah kendaraan, daérah séwang, sareng sajabana, tiasa penting pikeun ngitung patén.

Pro sareng kontra sistem pajak patén

Diantara kaunggulan sistem perpajakan patén nyaéta kieu:

• relatif low, dina kaseueuran kasus, biaya patén;
• pilihan mandiri periode aplikasi patén (1-12 bulan);
• hak pikeun kéngingkeun sababaraha patén-patén sakaligus di daérah anu béda-béda atanapi pikeun sababaraha jinis kagiatan;
• kurangna laporan ku ngajukeun pengembalian pajak, salaku hasilna, ngahémat waktos sareng biaya anu timbul tina pengajuan sareng verifikasi na;
• Iwal ti patén-patén pikeun nyéwa, ritel sareng kontrakan perumahan, kontribusi jaminan sosial pagawé henteu dibayar dina 2020. Anu nyéépkeun ukur pensiunan sareng asuransi kasihatan, dina jumlah 20% tina gajih anu naék.
• teu sapertos sistem UTII, daptar kagiatan patén ku pamaréntah daérah ngan tiasa ngalegaan. Aranjeunna teu ngagaduhan hak pikeun motong éta.

Sisi négatip tina sistem perpajakan patén nyaéta:

• kasadiaan transisi kana modeu ieu ngan ukur pikeun wirausahawan masing-masing, sareng badan hukum henteu ngagaduhan hak damel dina PSN;
• daptar terbatas tina jinis kagiatan anu tiasa ditarima dina jasa sareng perdagangan ritel dina jumlah sakedik;
• larangan anu paling ketat pikeun jumlah staf - henteu langkung ti 15 padamel pikeun sadaya jinis kagiatan IP;
• nalika damel di ritel atanapi katering, luas damel anu maksimal di aula nyaéta 50 méter pasagi, sedengkeun dina UTII daérah sapertos kitu langkung ageung tilu kali;
• pikeun ngendalikeun panghasilan anu ditampi ku pengusaha tina kagiatan patén, anu henteu kedah ngaleuwihan 60 juta rubel, perlu nyimpen buku panghasilan khusus pikeun sistem ieu;
• pajeg, dina bentuk nilai konstan patén, dibayar sateuacan akhir jaman pajak, sareng sanés saatos penghasilan nampi;
• henteu mampuh pikeun ngirangan nilai patén ku jumlah premi asuransi anu dibayar pikeun padamel, sedengkeun dina STS atanapi UTII aya kasempetan sapertos kitu. Nanging, nalika modeu dianggo sasarengan, pengusaha masing-masing ngagaduhan hak pikeun mayar akun nyalira nalika ngitung nilai panghasilan tunggal atanapi anu ditetepkeun.

1.5. Sistem pajak tina Pajeg Pertanian Terpadu (Pajeg Pertanian Terpadu)

Intina tina rezim pajeg tatanén anu ngahijikeun nyaéta ngirangan beban pajak pikeunproduser tatanén, organisasi pikeun ngolahna, dijual, neundeun, sagala rupa kebon lauk.

Daptar lengkep ditetepkeun dina klausa 2.1. bab 346.2 tina Kodeu Pajeg Féderasi Rusia, Nanging, ti 1.01.2017 parobihan janten kuat, numutkeun daptar na janten langkung lega.

Upami organisasi ngagaduhan langkung 70% mangrupikeun bagian tina jasa anu disayogikeun ka produsen tatanén, maka organisasi sapertos kitu (kalebet pangusaha masing-masing) ogé ngagaduhan hak ngagunakeun rézim pamayaran pajak ieu.

Hak ieu dicabut tina firma anu ngagaduhan divisi tambahan anu ngahasilkeun barang anu diraih, ngalakukeun bisnis di lapangan judi, sagala rupa lembaga anggaran.

Mangpaat pikeun pengusaha individu tina rezim ieu nyaéta dibébaskeun tina mayar pamayaran pajeg sapertos:

• pajeg harta, anu henteu ditangtukeun ku nilai cadastral;
• Pajak penghasilan pribadi;
• PPN (teu kaasup impor).

Tingkat pajak ieu nyaéta 6% sareng diitung dumasar kana basa anu ngagambarkeun bédana saleresna antara penghasilan sareng pengeluaran.

Pajak naon anu kedah dibayar ku pengusaha masing-masing dina sistem pajak anu disederhanakeun, UTII, PSN, OSN

2. Pajak naon anu dibayar pangusaha masing-masing - data paling anyar ngeunaan pamayaran pajeg ku pangusaha masing-masing (tanpa pagawé, sareng padamel) 📰

Nalika ngalaksanakeun kagiatan naon waé ku pengusaha masing-masing, pamayaran pembayaran pajak wajib sareng sumbangan kana anggaran mangrupikeun kaayaan anu penting pikeun digawé.

Gumantung kana sistem perpajakan anu dipilih, saatos pendaptaran pangusaha masing-masing, perlu diperhatoskeun sadayana biaya anu bakal datang pikeun pamayaran ieu.

Sacara umum, pamayaran pangusaha pikeun anggaran tiasa diklasifikasikeun sapertos kieu:

• Pajak penghasilan, gumantung kana sistem perpajakan, anu dipilih salaku anu utama;
• Pajak pikeun harta, angkutan sareng lahan anu dianggo dina bisnis;
• Premi asuransi.

Sababaraha jinis kagiatan pangusaha wajib mayar pajak tambahan, diantarana ieu tiasa dibédakeun:

• pajak pikeun panggunaan sumber daya cai atanapi objék dina kagiatanana;
• pajeg dibayar ku firma ngembangkeun sareng ngagunakeun setoran sumberdaya alam;
• pajeg perdagangan perdagangan barang pikaresepeun atanapi produksi na.

Salaku tambahan, perusahaan anu nampi lisénsi atanapi ijin khusus kapaksa mayar henteu ngan ukur pajeg, tapi ogé waragad pikeun panggunaan aranjeunna.

Pajak harta

Pangusaha anu nganggo sistem perpajakan khusus wajib mayar pajak kana harta anu dianggo dina kagiatanana, sanaos ieu henteu diperyogikeun sateuacanna. Ieu kalebet perumahansareng didaptarkeun dina daptar cadastral lokal.

Sasuai, nalika pengusaha individu ngagaduhan harta anu aya dina daptar objék anu dasar pajakna ditangtukeun dumasar kana nilai kadaster sareng ngagunakeunana dina kagiatanana, anjeunna kedah mayar pajak ieu. Sistem pamayaran pajeg anu dipilih, dina hal ieu, henteu janten masalah.

Daptar lengkep objék sapertos kitu dipasang dina portal Internét resmi Federal Tax Service atanapi sumberdaya Internét régional, anu badan eksekutif lokal tanggel waler.

Éta tiasa kalebet kategori sapertos:

• pusat kagiatan administrasi sareng bisnis;
• pusat balanja di daérah éta;
• enggon khusus di pusat-pusat ieu;
• enggon anu henteu dianggo salaku padumukan sareng didesain pikeun nampung rohangan ritel, sababaraha kantor, tempat pikeun penyediaan jasa katering sareng konsumen, saluyu sareng paspor pendaptaran cadastral obyék perumahan atanapi dokuméntasi téknis objék sapertos. Kategori ieu ogé kalebet tempat anu saleresna digunakeun pikeun tujuan ieu, tapi tiasa diklasifikasikeun salaku padumukan.

Pajak darat

Numutkeun kana bewara pajak, pangusaha masing-masing diperyogikeun mayar pajak panggunaan lahananu dipaké dina kagiatan bisnis. Bewara sapertos kitu kedah dikirim sahenteuna 30 dinten sateuacan tanggal jatuh tempo. Aranjeunna nunjukkeun sacara rinci pajak nyalira, anu kedah dibayar sareng itungan dasar pajak.

Dina kasus henteu nampi béwara sapertos kitu, anjeun kedah ngahubungi kantor pajeg sacara pribadi, pikeun nyingkahan kaleungitan tanggal pamayaran sareng prosés salajengna.

Biasana tenggat waktos pamayaran disetél sateuacan 1 Oktober, kajabi ti Moskwa sareng St. Petersburg, anu ngagaduhan hak pikeun ngarobih istilah sareng prosedur mayar pajak tanah.

2.1. Pajak naon anu dibayar pangusaha masing-masing dina OSN

Upami pengusaha henteu peryogi atanapi henteu sayogi pikeun hiji alesan atanapi anu sanés pikeun ngalih kana sistem perpajakan anu langkung dipikaresep, anjeunna kena pajak sacara standar saluyu sareng DOS. Seringna, dina rézim ieu, mayar sadaya pajak ngan saukur teu nguntungkeun.

Wajib mayar nyaéta:

• pajeg nilai tambah produk (PPN) dina jumlah 0%, 10% atawa 18%, gumantung kana produk (pajakna tiasa ditarik, sacara resmi ditetepkeun salaku tingkat bunga nol);
• pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan pribadi), ditagihkeun kana penghasilan pagawé dina jumlah 13%;
• Pajak penghasilan pribadi pikeun kagiatan pengusaha éta ogé 13%;
• pajeg darat 0,3% atawa 1,5%;

Dina kasus bisnis ditunda, anjeun henteu kedah mayar pajeg. Ieu kauntungan anu teu diragukeun dina modeu ieu.

2.2. Pajak naon anu dibayar pangusaha masing-masing dina sistem pajak anu disederhanakeun

Sistem perpajakan anu disederhanakeun nyaéta paling populér diantara pangusaha, Kusabab kanyataan yén éta gaduh jumlah minimum pembayaran pajak wajib.

Aya 2 (dua) jinis sistem perpajakan saderhana kalayan tingkat bunga anu béda:

• dasar pajak diitung dumasar kana total pendapatan perusahaan (tarif 6%);
• dasar pajak diitung dumasar kana jumlah kauntungan anu ditampi (tarif 15%).

Modeu ieu peryogi akuntansi saderhana. Kauntungannana ageung nyaéta beban pajak tiasa dikirangan kusabab premi asuransi anu mayar sateuacanna, sareng upami ditunda kagiatan, pajak tiasa dikaluarkeun.

Dina kasus kasadiaan staf, anjeun kedah mayar 13% pajak penghasilan pribadi tina gajihna.

2.3. Pajak naon anu dibayar pangusaha masing-masing dina UTII

Nalika ngagunakeun sistem UTII (pikeun sababaraha jinis kagiatan sapertos perdagangan eceran, katering, jasa perbaikan sareng anu sanésna), tarif pajak disetél dina 15%sareng henteu PPN bakal ditagihkeun.

Perlu diémutan yén kamungkinan ngagunakeun rézim ieu diadegkeun ku otoritas daérah, anu nangtukeun ukuran tina perkiraan penghasilan.

2.4. Pajak naon anu dibayar pangusaha masing-masing dina PSN

Upami pengusaha ngagaduhan pendapatan finansial anu henteu teratur, éta bakal langkung nguntungkeun pikeun anjeunna pikeun ngalih kana sistem perpajakan patén. Dina rezim ieu, biaya patén mayar kanggo anggaran, anu dibereskeun. Gumantung kana daérah sareng kagiatanana, éta henteu diadegkeun ku aparat satempat.

Ieu henteu meryogikeun ngalaporkeun kauangan sareng kasir, anu mangrupikeun kaunggulan anu henteu diragukeun.

Modeu ieu hususna merenah pikeun bisnis musiman, sabab istilah patén dipilih sacara sukarela.

Ogé, ku sistem ieu, perlu daptar premi asuransi boh pikeun diri anjeun boh pikeun sadaya padamel, anu anjeun peryogikeun masih mindahkeun pajak penghasilan pribadi.

Kumaha sareng jenis ngalaporkeun naon anu dikintunkeun ku pengusaha individu

3. Jenis pelaporan naon anu kedah dikintunkeun ku pengusaha masing-masing (pengusaha masing-masing) 📑

Unggal pengusaha wajib ngalebetkeun laporan pajak ka aparat anu aya hubunganana dina waktos sareng saluyu sareng aturan anu ditetepkeun ku hukum.

Pelaporan anu kedah dikintunkeun ka pengusaha ditangtoskeun, mimiti sadayana, ku rézim pajeg anu kapilih, ogé ayana pagawé dina organisasi, panggunaan kasir sareng jinis kagiatan.

Diantara laporan anu dikintunkeun ku pengusaha, 4 kategori kondisional tiasa dibédakeun:

• ngalaporkeun saluyu sareng rézim pajeg anu kapilih;
• ngalaporkeun pikeun pagawé, upami aya;
• ngalaporkeun transaksi tunai, upami lumaku;
• ngalaporkeun pajeg tambahan.

Syarat kiriman tina ngalaporkeun ku SP

Hukum netepkeun tenggat waktos anu ketat pikeun ngalebetkeun pangiriman pajak, anu gumantung kana rézim pajeg anu dipilih.

Kusabab kanyataan yén ti saprak 2018, premi asuransi pikeun pagawé dikawasa ku jasa pajak, ngalaporkeun ngeunaan éta bakal dikintunkeun triwulanan, dina waktos 30 dinten bulan payun.

4. Ringkesan tabel ngeunaan perpajakan, ngalaporkeun sareng larangan pikeun pangusaha masing-masing

Ieu mangrupikeun tabel umum ngeunaan pajak anu dibayar ku pengusaha masing-masing, ngalaporkeun, larangan, jsb. gumantung kana rezim pajeg.

SP dina modeu	Pedaran pondok	Mayar pajeg	Pamayaran	Ngalaporkeun	Watesan staff
OSN	Pajak dasar standar	Gumantung kana pendapatan anu ditampi	Unggal kuartal	-
STS	CH anu pang populerna di firma kalayan kirang ti 100 padamel.	6% tina sadaya penghasilan (manpaat upami biaya alit)	Dina henteuna panghasilan - henteu mayar	Sataun sakali, éta dikintunkeun kana buku pajak penghasilan sareng pengeluaran	Henteu aya deui 100 padamel.
		15% tina kauntungan (bédana antara penghasilan sareng biaya), nyaéta merenah nalika aya biaya anu dikonfirmasi ageung
UTII	Hal ieu dianggo dina perdagangan sareng jasa kalayan daptar kawates pangusaha masing-masing, gumantung kana kagiatanana.	Pajak tunggal anu tiasa dikirangan ku kontribusi anu dibayar	Dibayar bahkan kanggo organisasi saderhana	Gampang nyimpen rékaman, tarif gumantung kana jinis kagiatan, jumlah pagawé, daérah, sareng parameter sanésna. Pangeluaran henteu kalebetkeun.	Henteu aya deui 15 pagawé
PSN		Ongkos patén dibereskeun			Henteu aya deui 15 padamel.

Sakumaha anu tiasa ditingali tina tabel, gumantung kana pilihan rézim perpajakan, ukuran pajak, larangan pikeun tanaga, jinis laporan anu dikintunkeun, sareng sanésna gumantung.

5. Fitur ngeusian sareng ngirim laporan ka pangusaha masing-masing 📄

Hayu urang nimbangkeun sababaraha fitur ngalaporkeun.

1) pengusaha individu tanpa pagawé di OSN

Tabél nyayogikeun inpormasi ngeunaan ngalaporkeun dokumén, tenggat waktos kanggo kaluman sareng pamayaran:

Ngalaporkeun nami dokumén	Tanggal paling telat	Bates waktos ngalaporkeun
3-NDFL	dugi ka 15 Juli	dugi ka 30 April
Deklarasi PPN	ku dinten 25 bulan saatos kuartal tagihan	ku dinten 25 bulan saatos kuartal tagihan
Déklarasi Pajak Henteu langsung	dina prosés mérésan bea cukai	dugi ka kaping 20 bulan payun
4-NDFL	pamayaran saatos kaluman deklarasi	dina waktos 1 sasih + 5 dinten ti tanggal nampi pangasilan

Déklarasi 3-NDFL anu ngagambarkeun pajeg kana pendapatan individu tiasa dieusian sareng dikintunkeun langsung, ku mail dina kertas atanapi liwat Internét. Sedengkeun laporan PPN dikintunkeun ketat dina bentuk éléktronik.

Déklarasi pajeg henteu langsung dieusian upami perusahaan ngimpor barang-barang ti nagara bagian anu janten anggota serikat bea cukai.

Formulir 4-NDFL ngagambarkeun panghasilan anu diarepkeun pikeun individu sareng dianggo pikeun nangtoskeun pamayaran sateuacanna pikeun pajak penghasilan pribadi. Éta kedah dikintunkeun upami pendapatan muncul dina taun "nguntungkeun" munggaran atanapi pendapatan anu diarepkeun dirobih langkung ti 50%.

Pembayaran sateuacanna (AP) pikeun pajak penghasilan pribadi dilaksanakeun dina unggal kuartal, anu ditepikeun dina tabel:

Tanggal paling telat	Ukuran na
dugi ka 15 Juli taun ayeuna	½ tina jumlah AP pikeun sataun (Januari-Juni)
teu langkung ti 15 Oktober taun ayeuna	¼ tina jumlah AP pikeun sataun (Juli - September)
dugi ka 15 Januari taun payun	¼ tina jumlah AP pikeun sataun (Oktober-Désémber)

Dugi ka 1 Désémber taun payun, perlu mayar pajeg harta pikeun masing-masing jalma, numutkeun béja Layanan Pajak Federal.

Upami pengusaha masing-masing ngagaduhan lahan, maka anjeunna ogé kedah mayar pajak kanggo éta sareng ngalebetkeun deklarasi anu saluyu ku 1 Pébruari taun payun. Ieu ngan lumaku pikeun properti dina kagiatan bisnis.

2) pangusaha masing-masing tanpa pagawé dina sistem pajak anu disederhanakeun

Pangmayaran sateuacanna pikeun taun dina sistem pajeg saderhana dilakukeun unggal kuartal sateuacanna 25 angka bulan hareup saatos suku. Sareng fee éta sorangan mayar dugi ka 30 April, teras ngalaporkeun ngeunaan hal éta dikintunkeun.

PPN dina sistem perpajakan saderhana éta diitung upami dina triwulan aya tindakan salaku agén pajeg atanapi produk ti serikat bea cukai anu diimpor, dina jangka waktu anu sami sareng DOS. Upami PPN dikaluarkeun dina prakarsa pengusaha, ngalaporkeun sareng mayar dilaksanakeun sateuacanna 25 angka bulan saatos saparapat ngalaporkeun.

Pangusaha dina sistem pajak anu disederhanakeun henteu mayar pajak pikeun harta bumi anu kalibet dina kagiatan, kecuali pikeun kasus-kasus éta nalika dasar kena pajak pikeun jenis properti ieu, sakumaha anu ditugaskeun ku aparat régional, diitung dumasar kana nilai kadaster.

Pajak penghasilan pribadi dina sistem pajak anu disederhanakeun pangusaha ogé henteu mayar... Sadaya pamayaran sanésna dilakukeun dina cara anu sami sareng OCH.

3) pengusaha masing-masing sareng padamel

Pangusaha Ngirim Formulir 2-NDFL dugi ka 1 April taun payun.

Salaku tambahan, aranjeunna mayar kontribusi ka FSS:

• ku tanggal 20 bulan payun dina bentuk kertas;
• ku tanggal 25 bulan payun dina bentuk éléktronik.

Itungan kedah disayogikeun sateuacanna 30 angka bulan saatos saparapat ngalaporkeun.

Data tanaga dilayanan dugi ka 20 Januari taun payun. Pajak penghasilan pribadi, anu ditahan tina penghasilan karyawan, dibayar sasasih sakali, urutan sareng wates waktos tina itungan ieu ditangtukeun ku Art. 226 tina Kodeu Pajeg Féderasi Rusia.

6. Buku akuntansi penghasilan sareng biaya (KUDIR) pikeun pangusaha masing-masing 📓

Pangusaha individu anu ngoperasikeun handapeun sistem perpajakan diperyogikeun pikeun ngalaksanakeun KUDIR, Sajaba ti pangusaha anu parantos milih rezim UTII, anu tumut kana ukur ukur indikator fisik sareng henteu dipaksa pikeun ngarekam inpormasi ngeunaan aliran kauangan.

Buku sapertos kitu diteundeun ku pengusaha dina bentuk jahitan sareng nomer. Anjeunna henteu meryogikeun jaminan. Sanaos aya hiji pengecualian di dieu ogé - Rézim ESHN... Nalika ngagunakeun sistem ieu, penting pikeun nyatujuan Buku ku tandatangan pejabat anu tanggung jawab sareng segel otoritas pajak sateuacan ngalaksanakeun pangropéa dina kertas atanapi dugi ka 31 Maret taunsaatos ngalaporkeunana, upami akuntansi dilakukeun dina format éléktronik.

Gagalna nurut kana pitunjuk ieu sareng henteuna Buku dihukum hukuman.

Pangusaha individu ngalaporkeun pajak tambahan pengusaha masing-masing

Pangusaha masing-masing tiasa ngalaksanakeun kagiatan anu tunduk kana pajak tambahan, tenggat waktos pelaporan anu ditepikeun dina tabel:

Pajeg	Ngalaporkeun	Bates waktos kanggo pangiriman
Pajak darat	Déklarasi	dugi ka 1 Pébruari taun payun
Pajak panggunaan cai	Déklarasi	henteu langkung lami ti dinten ka 20 sasih saatos saparapat
Pajak pikeun barang anu digajih	Déklarasi	henteu langkung lami ti dinten 25 unggal bulan payun
	Béja Pangmayaran sateuacanna	ku dinten ka-18 unggal bulan ayeuna
Pajak Ékstraksi Mineral (MET)	Déklarasi	henteu langkung engké ti mimiti sasih payun
Waragad pikeun panggunaan objék dunya sato	Idin nampi	dina 10 dinten ti tanggal kéngingkeun ijin
Waragad pikeun panggunaan objék sumberdaya biologis akuatik	Detil ngeunaan ijin anu ditampi sareng biaya	dina 10 dinten ti tanggal kéngingkeun ijin
	Inpormasi ngeunaan jumlah objék	henteu langkung lami ti dinten ka-20 bulan payun saatos réngsé ijin
Pangmayaran biasa pikeun panggunaan taneuh	Itungan pangmayaran ngulang deui	henteu engké ti akhir bulan saatos kuartal ngalaporkeun

Tabel ieu daptar jinis pajak sareng parameter dumasar jinis ngalaporkeun sareng waktos na.

Premi asuransi sareng pangmayaran tetep pangusaha masing-masing pikeun dirina sareng padamel

7. Kontribusi wajib sareng pambayaran tetep pangusaha masing-masing (pikeun nyalira, pikeun padamel) dina taun 2020 💸

Mertimbangkeun pangmayaran anu wajib sareng tetep pikeun pangusaha masing-masing (pikeun dirina sareng padamel) langkung lengkep sareng lengkep.

7.1. Kontribusi manpaat kana FIU

Pangusaha masing-masing diperyogikeun mayar kontribusi ka MHIF sareng Dana Pensiun, anu dibereskeun ku hukum. AT 2019 taun aranjeunna: dina Dana Pensiunan - 29 354 rubel. sareng dina MHIF - 6.884 rubel.Dina taun 2020, aranjeunna nyaéta: dina Dana Pensiunan - 32 448 rubel. sareng dina MHIF - 8 426 rubel. Pamayaran dilakukeun sakali saparapat atanapi sakali sataun.

Dina kasus nalika penghasilan pikeun sataun parantos langkung ti 300 rébu rubel, éta ogé dibayar 1% ti jumlah kaleuleusan dugi ka 1 April taun payun.

Premi asuransi pikeun pangusaha masing-masing (pikeun dirina sorangan, pagawé) di 2019 sareng 2020

Ti saprak 2017, sadaya premi asuransi dikontrol ku Layanan Pajeg Federal, sareng sanés ku PFR, sareng dibayar bahkan upami kagiatan organisasi teu aya kauntungan atanapi henteu... Ku jumlah ieu, tiasa ngirangan pajak pikeun STS dina pendapatan, anu disetél dina 6% tina pendapatan.

Penting! Kontribusi tetep pikeun sataun henteu deui kaiket sareng gaji minimum.

Pangmayaran pikeun pangusaha masing-masing dina MHIF

Pangusaha masing-masing kedah mayar kontribusi permanén tina 6.884 rubel kana Dana Asuransi Médis Wajib Federal di 2019. per taun. Dina taun 2020 - 8426 rubel.

---

Upami penghasilan pikeun sataun damel wirausaha di handap 300 rébu rubel, dibayar waé 2 (dua) pamayaran pikeun diri.

Upami penghasilan parantos ngalangkungan ambang anu ditetepkeun, biaya tambahan bakal ditagih 1% tina jumlah anu langkung seueur (dina modeu PSN, 1% ditagih tina panghasilan potensial).

Pangusaha masing-masing mayar sadayana pajak sareng premi asuransi pikeun dirina ku ngaluarkeun dokumén pamayaran diMHIF, PFR sareng FTS(resi atanapi pesenan pamayaran).

7.2. Prosedur pikeun mayar premium asuransi tetep pikeun pangusaha masing-masing

Premi asuransi tetep dibayar ku ngeusian formulir Henteu PD (pajeg) atawa Henteu PD-4sb (pajak) tina akun pangusaha masing-masing atanapi ngalangkungan Sberbank.

Dina kasus dimana pengusaha individu didaptarkeun henteu di awal taun, tapi engké, maka kontribusi dibayar ngan ukur pikeun periode ieu.

Tapi, aranjeunna dibayar sanajan pengusaha ngagabungkeun usaha sareng padamelan sareng dunungan parantos mayar sumbangan kanggo anjeunna salaku padamel.

7.3. Ngalaporkeun pangmayaran tetep pangusaha masing-masing

Sanaos kanyataan yén ngalaporkeun pikeun ngalaksanakeun pangmayaran tetep ku pengusaha pikeun dirina (upami anjeunna damel tanpa pagawé) dibatalkeun tiheula (ti saprak 2012), kuitansi pembayaran kedah disimpen. Tabungan tambahan tiasa janten kamungkinan ngirangan jumlah pajak dina sistem pajak anu disederhanakeun dina panghasilan ku jumlah kontribusi anu dibayar.

Premi asuransi sapertos kitu diitung gumantung kana ukuran upah minimum dugi ka 1 Januari taun ayeuna sareng tetep henteu robih, sanaos upah minimum disaluyukeun kapayunna.

Akuntansi pajak, pengajuan laporan anu tepat waktuna sareng pamayaran kontribusi mangrupikeun bagian anu teu kapisahkeun tina bisnis naon waé, kalebet wirausaha swasta.

Gumantung kana rézim pajeg anu dipilih, kana jinis bisnis sareng panghasilan anu ditampi, tarif pajak tiasa ngarobih atanapi dihapus tina pengusaha sadayana. Nanging, akuntansi anu leres penting pikeun sistem perpajakan.

Hatur nuhun kana tulisan ieu, anjeun parantos kenal sareng jinis rézim pembayaran pajeg, ciri khasna, larangan sareng tenggat waktos pikeun ngirim laporan. Ayeuna anjeun tiasa nangtoskeun kaayaan anu paling pikaresepeun pikeun mayar kanggo anggaran sareng milih sistem perpajakan anu cocog. Pajeulitna akuntansi sareng biaya anu aya hubunganana sareng kagiatan milih anjeun langsung gumantung kana ieu.

Kasimpulanana, urang nyarankeun nonton video, anu sacara ringkes ngajelaskeun ngeunaan jinis perpajakan pangusaha masing-masing sareng kumaha milih sistem pajak:

Pamiarsa anu terhormat dina majalah Ideas for Life, kami bakal ngahatur nuhun upami anjeun ngabagi kahoyong, pangalaman sareng koméntar ngeunaan topik terbitan dina koméntar ieu di handap. Kami miharep anjeun kajembaran dina bisnis anjeun.

Lalajo pidéo na: Sosialisasi Insentif Perpajakan Dalam Rangka Program Pemulihan Ekonomi Nasional (September 2024).